企业取得该类金融资产时，按照取得的公允性计入“交易性金融资产成本”价值；取得投资时已宣告但尚未支付的股利或已达到付息期但尚未收到的计入购买价款的利息，应分别计入“应收股利”或“应收利息”，不得计入金融资产成本。具体会计分录如下:借:交易金融资产的成本(公允价值)投资收益(发生的交易费用)应收股利(已宣告但尚未分配的现金股利)应收利息(已到付息期但尚未收到的利息)贷:-3存款等。
(借)账面 价值:扩展信息为3W账面价值(carrying value，bookvalue)的意思是。根据国际评估准则，企业的账面 价值是企业全部资产(不含折旧、损失和摊销)与全部负债的差额，与账面资产、净值、股东权益同义。
6、债券面值与其 账面 价值是一个意思吗?债券的面值和账面 价值不一样。账面 价值会部分影响股票的市价，但不会影响股票的面值。通常上市公司-0 价值越高越好。越高的上市公司账面 价值，持有该上市公司的股东拥有的每股资产越多。债券的面值是发行时的面值，是一个固定的数字，表示股票认购者在股份公司投资中所占的比例，作为确定股东权利的依据。和账面 价值指按照会计的原则和方法反映计量的企业价值。
面值的货币可以是本国货币，也可以是外国货币，这取决于发行人的需要和债券的种类。票面金额代表发行人借入并承诺在未来特定日期(如债券到期日)支付给债券持有人的金额。发行公司债券有三种方式，即面值发行、溢价发行和折价发行。假设其他条件不变，当债券票面利率高于同期利率-3存款时，可以超过债券面值价值的价格发行。
7、用 银行 存款支付了广告费,为什么广告支出形成的资产 账面 价值是0?广告费是期间费用，直接计入损益，不能成为资产。广告支出形成的资产符合资产标准，是资本化的广告支出，而不是日常的广告费用。资产，是指由企业过去的业务交易或事项形成的，由企业拥有或控制，并预期给企业带来经济利益的资源。资产是指任何有业务或交换的公司、机构或个人所拥有的任何东西价值。
8、 账面 价值为固定资产残值如何做账?固定资产残值由固定资产清算账户核算，实际收回的残值记入原材料或银行 存款。那么，当账面 价值为固定资产残值时，应该如何记录？账面 价值固定资产残值如何核算？相关会计分录如下:借记:固定资产累计折旧；固定资产减值准备贷:借:银行 存款营业外支出(差额)贷:借:如果固定资产使用期满后没有处置，继续使用，则不需要做任何账务处理(不需要计提折旧)
指固定资产报废清理过程中回收的一些剩余材料。在计算固定资产折旧时，一般需要估计固定资产的残值。根据我国有关会计制度，固定资产净残值(残值减去清理费用)的比例应在原值的3% ~ 5%范围内，由企业主管部门确定，并报同级财政备案。根据固定资产原值扣除净残值后的余额和规定的折旧年限，采用平均折旧年限法计算固定资产的年折旧额和年折旧率。
9、 银行 存款与 账面不符一般是不一致的，因为银行处理时间和企业的处理时间是有差异的，也就是说你的企业进账了，但是银行没有进账，或者银行没有进账，这种差异可以称为暂时性的。您可以通过编制银行余额调节表来调整上述因素，如果通常的会计处理是正确的，差异是不存在的，但差异还是存在的。如果和银行沟通，确认自己的账务处理是正确的时候，可能会在那里出错，但是概率很小。
