包括现金、银行存款、其他货币资金及近期可变现的短期投资。现金 等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险较小的投资。现金等价物Definition包含判断一项投资是否属于现金 等价物: (1)短期；(2)流动性强；(3)现金可以很容易地换算成已知量；(4)价值变动风险小。其中，期限短、流动性强的强调现金 等价物，易于转换为已知金额、价值变动风险小的现金强调现金 -。
因此，典型的现金 等价物包含了自购买日起三个月到期的短期债券，必须很容易地转换成现金的已知金额。企业作为短期投资购入的可流通股票，尽管期限短，流动性强，但由于其实现金额不确定，价值存在较大风险，因此不属于现金 等价物。所以现金 等价物具有随时可以转换成额度的特点现金，即将到期，利息变化对其价值影响不大。
6、... 定期 存款能否在 现金流量表上作为 现金及 现金 等价物?背景:某企业在银行存入一笔定期 存款，期限6个月。本定期 存款的主要条款如下:1 .持有至到期的，按照银行公布的6个月-2存款的利率计息。定期 存款利率高于活期存款利率。2.存款一个人可以在到期日前的任何时候提前取款。如果提前支取，必须一次性支取存款的金额，不能部分支取。提前支取会导致部分利息损失。3.管理层已声明持有定期 存款是为了满足短期现金对外支付需求，而不是为了赚取利息收入(作为投资)或其他目的。
(1)自存入之日起3个月内提前支取的，存款人不能获得任何利息，只能拿回原存入的本金；(2)存款三个月后，到期日前提前支取的，银行按实际天数和此期间利率的50%向存款-2存款支付利息。案例二:提前支取，银行按照实际天数和存款期的利率向存款人支付利息。损失的利息等于这段时间内-2 存款利率与活期存款利率的差额。
7、属于 现金及 现金 等价物的包括属于现金和现金 等价物，包括:银行存款、存货现金等货币资金。银行存款科目(代码172)是国有工业企业的会计科目。本科目核算企业银行结算账户的资金。银行其他企业存款，如其他地方存款，银行本票存款，银行汇票存款，等。，在“其他货币资金”科目核算。存货现金属于资产类。借方反映存货现金的收入，贷方反映存货现金的支出，余额在借方，表示存货现金的余额。
为了反映和监督其他货币资金的收支和余额，企业应设置“其他货币资金”科目，其中借方登记其他货币资金的增加，贷方登记其他货币资金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的其他货币资金的金额。现金等价物:现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资。一般来说，是指自购买之日起3个月后到期的债券投资。
8、 现金 等价物包括库存商品吗?不含现金 等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险较小的投资。现金等价物Definition包含判断一项投资是否属于现金 等价物: (1)短期；(2)流动性强；(3)现金可以很容易地换算成已知量；(4)价值变动风险小。其中，期限短、流动性强的强调现金 等价物，易于转换为已知金额、价值变动风险小的现金强调现金 -。
通常自投资日起三个月内到期或清偿的国库券、商业本票、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票、银行承兑汇票均可列为现金 等价物。企业作为短期投资购入的可流通股票，尽管期限短，流动性强，但由于其实现金额不确定，价值存在较大风险，因此不属于现金 等价物。
